關(guān)于2022年度紅旗區(qū)區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和

其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告

——2023年8月25日在紅旗區(qū)第十五屆人大常委會(huì)

第十一次會(huì)議上

紅旗區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng) 郭紅權(quán)

主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，報(bào)告2022年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)規(guī)定，區(qū)審計(jì)局依法審計(jì)了2022年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明：面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和疫情防控的雙重考驗(yàn)，全區(qū)各部門(mén)在區(qū)委區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，錨定省委“兩個(gè)確保”、實(shí)施“十大戰(zhàn)略”，圍繞市委“十大目標(biāo)”、落實(shí)“十大行動(dòng)”，全區(qū)財(cái)政收支運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)、進(jìn)中提質(zhì)，2022年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。

--財(cái)政政策持續(xù)發(fā)力。落實(shí)組合式減稅降費(fèi)，執(zhí)行“六稅兩費(fèi)”減免政策；加大科技投入力度，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型；及時(shí)兌付企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金，有效緩解企業(yè)資金壓力。

--民生福祉持續(xù)改善。兜牢困難群眾生活底線，足額撥付困難群眾救助補(bǔ)助資金；全力保障疫情防控工作，及時(shí)撥付疫情防控資金2400余萬(wàn)元；財(cái)政惠農(nóng)成效顯著，鄉(xiāng)村振興和人居環(huán)境整治有序推進(jìn)。

--財(cái)政改革不斷深化。持續(xù)推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革三年行動(dòng)，建立健全有效的激勵(lì)約束機(jī)制；持續(xù)深化“放管服”改革，大力推進(jìn)非稅收入征繳電子化，優(yōu)化政府采購(gòu)領(lǐng)域營(yíng)商環(huán)境，實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)交易環(huán)節(jié)全流程電子化。

一、財(cái)政資金管理審計(jì)情況

（一）基本情況

1.財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體情況（財(cái)政收支平衡情況）

收入總計(jì)228815萬(wàn)元（含一般公共預(yù)算收入135788萬(wàn)元），支出總計(jì)214597萬(wàn)元（含一般公共預(yù)算支出92054萬(wàn)元），年終結(jié)余14218萬(wàn)元（全部為上級(jí)指標(biāo)文結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù)）。

全口徑留抵退稅26549萬(wàn)元。其中：區(qū)級(jí)3982萬(wàn)元、省級(jí)9292萬(wàn)元、中央級(jí)13275萬(wàn)元。

2.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

收入總計(jì)28169萬(wàn)元，支出總計(jì)3558萬(wàn)元，年終結(jié)余24611萬(wàn)元。

3.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況

收入總計(jì)636萬(wàn)元，支出總計(jì)9萬(wàn)元，年終結(jié)余627萬(wàn)元。

4.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況

收入總計(jì)2508萬(wàn)元，支出總計(jì)1715萬(wàn)元，本年收支結(jié)余793萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余8073萬(wàn)元。

5.地方政府債務(wù)情況

上年末地方政府債務(wù)余額49127萬(wàn)元，本年地方政府債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入40119萬(wàn)元，本年地方政府債務(wù)還本支出10191萬(wàn)元，年末地方政府債務(wù)余額79055萬(wàn)元。

（二）2022年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)

重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政收入管理、財(cái)政支出管理、預(yù)算管理制度改革3個(gè)方面的情況，共發(fā)現(xiàn)7項(xiàng)問(wèn)題：

1.財(cái)政收入管理存在的問(wèn)題

（1）記賬憑證附件不全。非稅收入記賬憑證存在附件不全的現(xiàn)象3筆，合計(jì)9300萬(wàn)元。

（2）紅財(cái)預(yù)指標(biāo)文未登記指標(biāo)賬。指標(biāo)文紅財(cái)預(yù)〔2022〕30號(hào)文下達(dá)洪門(mén)鎮(zhèn)財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付資金420萬(wàn)元，未登記指標(biāo)賬。

2.財(cái)政支出管理存在的問(wèn)題

（1）調(diào)減支出，增加暫付款。2022年12月31日通過(guò)調(diào)減“一般公共預(yù)算本級(jí)支出”科目，調(diào)增“其他應(yīng)收款”科目30筆，合計(jì)27689萬(wàn)元。

（2）支出管理不規(guī)范。存在會(huì)計(jì)憑證附件不全、政府分類科目的財(cái)政總決算報(bào)表金額與總賬金額不符的現(xiàn)象，合計(jì)10379萬(wàn)元。

（3）行政運(yùn)行成本壓減率未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)年初預(yù)算132.10萬(wàn)元，決算117.22萬(wàn)元，壓減11.26%，未達(dá)到區(qū)上制定的按預(yù)算數(shù)壓減20%的標(biāo)準(zhǔn)。

3.預(yù)算管理制度改革存在的問(wèn)題

（1）預(yù)算調(diào)整通知單管理不規(guī)范。預(yù)算調(diào)整通知單存在調(diào)入科目不準(zhǔn)確、未提請(qǐng)區(qū)長(zhǎng)辦公會(huì)、政府常務(wù)會(huì)研究的現(xiàn)象，合計(jì)408.61萬(wàn)元。

（2）固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)政部制定的標(biāo)準(zhǔn)不一致。《紅旗區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》制定的固定資產(chǎn)一般設(shè)備單價(jià)、專用設(shè)備單價(jià)的入賬標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)政部規(guī)定的固定資產(chǎn)單價(jià)在1000元以上的入賬標(biāo)準(zhǔn)不一致。

（三）2022年度區(qū)級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

今年重點(diǎn)審計(jì)了民政局、發(fā)改委、衛(wèi)健委、和平路小學(xué)等17家預(yù)算單位的2022年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理以及內(nèi)控制度和內(nèi)審制度執(zhí)行這4個(gè)方面的情況。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)了10項(xiàng)問(wèn)題：

1.部門(mén)預(yù)算編制執(zhí)行存在的問(wèn)題

（1）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算支出。應(yīng)急管理局、渠東辦事處等4家預(yù)算單位存在公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算支出的現(xiàn)象，合計(jì)4.83萬(wàn)元。

（2）“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算公開(kāi)數(shù)與決算表年初預(yù)算數(shù)不一致。商務(wù)局2022年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算公開(kāi)數(shù)為26萬(wàn)元，決算系統(tǒng)中的年初預(yù)算數(shù)為18.89萬(wàn)元，相差7.11萬(wàn)元。

（3）合同簽訂不規(guī)范。教體文旅局與東街辦事處簽訂的房屋租賃合同中約定的付款方式不規(guī)范。

（4）應(yīng)繳未繳非稅收入。城管局與瑞德（新鄉(xiāng)）路業(yè)公司簽訂4輛灑水車租賃合同，截至2022年12月31日，欠繳非稅收入（灑水車租賃費(fèi)）16.02萬(wàn)元。

2.部門(mén)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題

（1）合同簽訂金額高于報(bào)價(jià)金額。民政局列支西街綜合養(yǎng)老服務(wù)中心裝飾裝修設(shè)計(jì)項(xiàng)目，合同簽訂金額和招投標(biāo)金額不一致。

（2）工程質(zhì)量保修期未達(dá)到最低保修期限。民政局與鴻磐公司簽訂《御悅社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)站裝修改造工程施工合同》的質(zhì)量保修期低于《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》規(guī)定的最低保修期限。

3.行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題

（1）未制定固定資產(chǎn)管理制度。近三年，新建單位創(chuàng)新路小學(xué)、小店鎮(zhèn)中心幼兒園未制定固定資產(chǎn)管理制度，存在國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)性。

（2）應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。民政局、發(fā)改委等8家預(yù)算單位存在應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的現(xiàn)象，合計(jì)290.96萬(wàn)元。

4.內(nèi)控制度和內(nèi)審制度執(zhí)行存在的問(wèn)題

（1）未制定內(nèi)部審計(jì)制度、未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。民政局、發(fā)改委、衛(wèi)健委2022年未制定內(nèi)部審計(jì)制度、未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

（2）會(huì)計(jì)管理不規(guī)范。種德小學(xué)等8家預(yù)算單位存在記賬憑證附件不全、簽字不全、蓋章不全、會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范的現(xiàn)象，合計(jì)745.87萬(wàn)元。

二、預(yù)算績(jī)效管理審計(jì)情況

（一）對(duì)全區(qū)預(yù)算單位的績(jī)效管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了目標(biāo)編制、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、目標(biāo)完成和結(jié)果運(yùn)用5個(gè)方面的情況，存在的問(wèn)題：一是在目標(biāo)編制方面，21家預(yù)算單位未編制績(jī)效目標(biāo)、設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)不細(xì)化、不完整。二是在績(jī)效監(jiān)控方面，5家預(yù)算單位對(duì)績(jī)效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未整改。三是在績(jī)效評(píng)價(jià)方面，85家預(yù)算單位未制定本部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度、績(jī)效評(píng)價(jià)不細(xì)致、績(jī)效評(píng)價(jià)部分指標(biāo)不清晰、未實(shí)現(xiàn)績(jī)效自評(píng)全覆蓋。四是績(jī)效目標(biāo)完成情況，12家預(yù)算單位績(jī)效目標(biāo)未完成。五是結(jié)果運(yùn)用方面，7家預(yù)算單位績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未得到有效應(yīng)用。

（二）對(duì)紅開(kāi)區(qū)、文化街辦事處和洪門(mén)鎮(zhèn)政府3家預(yù)算單位進(jìn)行了延伸績(jī)效審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：一是紅開(kāi)區(qū)績(jī)效指標(biāo)不明確、預(yù)算執(zhí)行率較低、管理制度不健全。二是洪門(mén)鎮(zhèn)政府績(jī)效指標(biāo)不明確、預(yù)算調(diào)整率較高。三是文化街辦事處管理制度不健全、基礎(chǔ)信息不完整。

三、審計(jì)建議

（一）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)算管理。財(cái)政部門(mén)要遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，加大預(yù)算收入統(tǒng)籌力度，增強(qiáng)財(cái)政保障能力，規(guī)范預(yù)算支出管理，強(qiáng)調(diào)預(yù)算約束力，提高預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、確保重點(diǎn)的原則，做到有保有壓。

（二）加強(qiáng)績(jī)效管理，完善評(píng)價(jià)體系。財(cái)政部門(mén)要完善行之有效的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性、準(zhǔn)確性與有效性。同時(shí)要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果，合理配置資源，加強(qiáng)預(yù)算編制與評(píng)價(jià)結(jié)果的聯(lián)系，逐步建立起預(yù)算管理與績(jī)效評(píng)價(jià)相結(jié)合的評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制。

（三）規(guī)范部門(mén)財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。強(qiáng)化部門(mén)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，健全固定資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格內(nèi)部控制，規(guī)范執(zhí)行政府采購(gòu)程序，完善合同簽訂及備案程序，多措并舉，提高部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性。

（四）壓實(shí)整改責(zé)任，提升監(jiān)督實(shí)效。被審計(jì)部門(mén)要強(qiáng)化法治意識(shí)，切實(shí)承擔(dān)審計(jì)整改政治責(zé)任，扎實(shí)做好審計(jì)查出問(wèn)題的整改。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，找準(zhǔn)審計(jì)查出問(wèn)題的“病灶”，逐項(xiàng)提出整改措施，堅(jiān)決有力推動(dòng)問(wèn)題全面徹底整改。

本報(bào)告反映的是此次區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位的意見(jiàn)，出具了審計(jì)報(bào)告。有關(guān)單位正在積極整改。審計(jì)局將跟蹤督促，年底前報(bào)告全面整改情況。

主任、各位副主任，各位委員，我們將繼續(xù)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指引，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)區(qū)委審委會(huì)工作部署，自覺(jué)接受區(qū)人大的監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為建設(shè)“幸福紅旗”“首善之區(qū)”貢獻(xiàn)審計(jì)力量。